一、上市公司高管行權需要交稅嗎？

個(gè)人所得稅。

二、公司高管擁有的原始股在會(huì )計上是如何入賬的，最好寫(xiě)下會(huì )計分錄。

除此之外，應當作為現金結算的股份支付處理。此外，在中國證監會(huì )會(huì )計部于2009年2月17日印發(fā)的《上市公司執業(yè)企業(yè)會(huì )計準則監管問(wèn)題解答》[2009]第1期中也規定：上市公司大股東將其持有的其他公司的股份按照合同約定價(jià)格（低于市價(jià)）轉讓給上市公司的高級管理人員，該項行為的實(shí)質(zhì)是股權激勵，應該按照股份支付的相關(guān)要求進(jìn)行會(huì )計處理。接受服務(wù)企業(yè)具有結算義務(wù)且授予本企業(yè)職工的是企業(yè)集團內其他企業(yè)權益工具的，應當將該股份支付交易作為現金結算的股份支付處理。結算企業(yè)是接受服務(wù)企業(yè)的投資者的，應當按照授予日權益工具的公允價(jià)值或應承擔負債的公允價(jià)值確認為對接受服務(wù)企業(yè)的長(cháng)期股權投資，同時(shí)確認資本公積（其他資本公積）或負債。（二）接受服務(wù)企業(yè)沒(méi)有結算義務(wù)或授予本企業(yè)職工的是其本身權益工具的，應當將該股份支付交易作為權益結算的股份支付處理?！睆慕忉?號的規定來(lái)看，國內準則也將大股東低價(jià)轉讓上市前企業(yè)股份給高管、核心技術(shù)人員這一交易作為股份支付來(lái)處理。根據《企業(yè)會(huì )計準則第11號——股份支付》及應用指南，對于權益結算的涉及職工的股份支付，應當按照授予日權益工具的公允價(jià)值記入成本費用和資本公積，不確認其后續公允價(jià)值變動(dòng)。財政部2010年7月14日印發(fā)的《企業(yè)會(huì )計準則解釋第4號》中規定：“企業(yè)集團（由母公司和其全部子公司構成）內發(fā)生的股份支付交易，應當按照以下規定進(jìn)行會(huì )計處理：(一)結算企業(yè)以其本身權益工具結算的，應當將該股份支付交易作為權益結算的股份支付處理。

三、企業(yè)員工取得股票期權行權時(shí)如何繳納個(gè)人所得稅？

對因特殊情況，員工在行權日之前將股票期權轉讓的，以股票期權的轉讓凈收入，按照工資、薪金所得計算繳納個(gè)人所得稅。 股票期權形式的工資、薪金應納稅所得額應當按照下列公式計算： 股票期權形式的工資、薪金應納稅所得額=（行權股票的每股市場(chǎng)價(jià)-員工取得該股票期權支付的每股施權價(jià)）×股票數量。根據《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人股票期權所得征收個(gè)人所得稅問(wèn)題的通知》（財稅[2005]35號）規定，員工行權時(shí)，其從企業(yè)取得股票的實(shí)際購買(mǎi)價(jià)（施權價(jià)）低于購買(mǎi)日公平市場(chǎng)價(jià)（指該股票當日的收盤(pán)價(jià)）的差額，是因員工在企業(yè)的表現和業(yè)績(jì)情況而取得的與任職、受雇有關(guān)的所得，應當按照“工資、薪金所得”計算繳納個(gè)人所得稅。

四、關(guān)于股票期權行權時(shí)怎么扣除個(gè)人所得稅

3、雖然股票期權和權利是公司無(wú)償贈送的，但是與這種權利聯(lián)系的公司股票卻不是如此，即股票是要經(jīng)營(yíng)者用錢(qián)去購買(mǎi)的。股票期權行權時(shí)扣除個(gè)人所得稅的公式如下：應納稅額=（股票期權形式的工資薪金應納稅所得額／規定月份數×適用稅率-速算扣除數）×規定月份數公式中：股票期權形式的工資薪金應納稅所得額=7000*匯率規定月份數=12（取得來(lái)源于中國境內的股票期權形式工資薪金所得的境內工作期間月份數，長(cháng)于12個(gè)月的，按12個(gè)月計算）適用稅率和速算扣除數的確定：股票期權形式的工資薪金應納稅所得額除以規定月份數后的商數，對照現行的我國7級累計稅率表確定。2、這種權利是公司無(wú)償贈送給它的經(jīng)營(yíng)者的，也就是說(shuō)，經(jīng)營(yíng)者在受聘期內按協(xié)議獲得這一權利，而一種權利本身也就意味著(zhù)一種“內在價(jià)值”，期權的內在價(jià)值表現為它的“期權價(jià)”。應納稅額=（7000*6.25/12*10%-105)*12=3115元人民幣拓展資料：期權特征：一般股票期權具有如下幾個(gè)顯著(zhù)特征：1、同普通的期權一樣，股票期權也是一種權利，而不是義務(wù)，經(jīng)營(yíng)者可以根據情況決定購不購買(mǎi)公司的股票。資料鏈接：百度百科_股票期權。

五、行權前轉讓股票期權的凈收入并入工薪所得嗎？

高管按國稅函[2005]482號處理，個(gè)人在股票認購權行使前，將其股票認購權轉讓所取得的所得，應并入其當月工資收入，按照“工資、薪金所得”項目繳納個(gè)人所得稅。二、在行權時(shí)對于獲得的股票期權所得：普通員工按財稅[2005]35號處理， 員工行權時(shí)，其從企業(yè)取得股票的實(shí)際購買(mǎi)價(jià)（施權價(jià)）低于購買(mǎi)日公平市場(chǎng)價(jià)（指該股票當日的收盤(pán)價(jià)，下同）的差額，是因員工在企業(yè)的表現和業(yè)績(jì)情況而取得的與任職、受雇有關(guān)的所得，應按“工資、薪金所得”適用的規定計算繳納個(gè)人所得稅。您可以參考下面的內容理解一下：普通員工和高管在股票期權的個(gè)人所得稅處理的差異。是的，教材中沒(méi)有明確的表述。三、行權后轉讓獲得的股票期權所得：普通員工按財稅[2005]35號處理，。高管按國稅函[2005]482號處理，也就是筆者上面談的方法。應納稅額=（股票期權形式的工資薪金應納稅所得額／規定月份數×適用稅率-速算扣除數）×規定月份數。一、在行權前將股票期權轉讓的：普通員工按財稅[2005]35號處理，對因特殊情況，員工在行權日之前將股票期權轉讓的，以股票期權的轉讓凈收入，作為工資薪金所得征收個(gè)人所得稅，單獨計稅。