一、上市公司限制性股票所得如何繳稅

對股權激勵計劃實(shí)行以后，需待一定服務(wù)年限或者達到規定業(yè)績(jì)條件內（以下簡(jiǎn)稱(chēng)等待期）方可行權的，上市公司等待期內會(huì )計上計算確認的相關(guān)成本費用，不得在對應年度計算繳納企業(yè)所得稅時(shí)扣除，在股權激勵計劃可行權之后，上市公司方可根據該股票實(shí)際行權時(shí)的公允價(jià)格與當年激勵對象實(shí)際支付價(jià)格之間的差額及數量，計算確定作為當年上市公司的工資薪金支出，依照稅法規定進(jìn)行稅前扣除。

二、上市公司限制性股票所得如何繳稅

對股權激勵計劃實(shí)行以后，需待一定服務(wù)年限或者達到規定業(yè)績(jì)條件內（以下簡(jiǎn)稱(chēng)等待期）方可行權的，上市公司等待期內會(huì )計上計算確認的相關(guān)成本費用，不得在對應年度計算繳納企業(yè)所得稅時(shí)扣除，在股權激勵計劃可行權之后，上市公司方可根據該股票實(shí)際行權時(shí)的公允價(jià)格與當年激勵對象實(shí)際支付價(jià)格之間的差額及數量，計算確定作為當年上市公司的工資薪金支出，依照稅法規定進(jìn)行稅前扣除。

三、股權激勵所得個(gè)稅如何征收？？

未報備有關(guān)資料的股權激勵所得均不得采用上述通知規定的納稅方法，而是直接計入個(gè)人當期所得征收個(gè)人所得稅。即，上市公司實(shí)施限制性股票計劃時(shí)，應以被激勵對象限制性股票在中國證券登記結算公司(境外為證券登記托管機構)進(jìn)行股票登記日期的股票市價(jià)和本批次解禁股票當日市價(jià)的平均價(jià)格乘以本批次解禁股票份數，減去被激勵對象本批次解禁股份數所對應的為獲取限制性股票實(shí)際支付資金數額，其差額為應納稅所得額。9月2日公布的最新通知則明確了這兩種股權激勵方式的納稅事項。 限制性股票應納稅所得額的確定，原則上應在限制性股票所有權歸屬于被激勵對象時(shí)確認其限制性股票所得的應納稅所得額。上市公司應于向股票增值權被授權人兌現時(shí)依法扣繳其個(gè)稅。2009年1月，財政部、國家稅務(wù)總局下發(fā)了《關(guān)于股票增值權所得和限制性股票所得征收個(gè)人所得稅有關(guān)問(wèn)題的通知》。 股票增值權被授權人獲取的收益，是由上市公司根據授權日與行權日股票差價(jià)乘以被授權股數，直接向被授權人支付的現金。公司上市之前設立股權激勵計劃，待公司上市后取得的股權激勵所得。國家稅務(wù)總局2日公布通知，明確了股票增值權和限制性股票兩種股權激勵形式的應納稅所得額確定、計算等事項的操作方法。 業(yè)內專(zhuān)家介紹，2005年、2006年財政部、國家稅務(wù)總局先后下發(fā)了《關(guān)于個(gè)人股票期權所得征收個(gè)人所得稅問(wèn)題的通知》以及《關(guān)于個(gè)人股票期權所得繳納個(gè)人所得稅有關(guān)問(wèn)題的補充通知》，兩通知針對的主要是股票期權的個(gè)稅問(wèn)題。 此外，上述所有涉及股權激勵個(gè)稅政策僅適用于上市公司和上市公司控股企業(yè)的員工，其中上市公司占控股企業(yè)股份比例最低為30%。 根據通知，個(gè)人因任職、受雇從上市公司取得的股票增值權所得和限制性股票所得，由上市公司或其境內機構按照“工資、薪金所得”項目和股票期權所得個(gè)人所得稅計稅方法，依法扣繳其個(gè)人所得稅。集團公司、非上市公司員工取得的股權激勵所得。

四、公司實(shí)施股權激勵時(shí)被激勵對象如何交稅

個(gè)稅按照以下方式交納：股票期權形式的工資薪金應納稅所得額=（行權股票的每股市場(chǎng)價(jià)-員工取得該股票期權支付的每股授予價(jià)）×股票數量 （授予價(jià)格：一般為股票期權授予日的市場(chǎng)價(jià)格或該價(jià)格的折扣價(jià)格股票期權應納稅所得額是一個(gè)差額概念）公司會(huì )計處理如下：借：銀行存款 借：資本公積-其他資本公積 貸：股本 貸：資本公積一資本溢價(jià)。

五、現在股權激勵個(gè)稅怎么交

股權轉讓時(shí)，按照股權轉讓收入減除股權取得成本以及合理稅費后的差額，適用“財產(chǎn)轉讓所得”項目，按照20％的稅率計算繳納個(gè)人所得稅。個(gè)人從任職受雇企業(yè)以低于公平市場(chǎng)價(jià)格取得股票（權）的，凡不符合遞延納稅條件，應在獲得股票（權）時(shí)，對實(shí)際出資額低于公平市場(chǎng)價(jià)格的差額，按照“工資、薪金所得”項目，參照《財政部國家稅務(wù) 總局關(guān)于個(gè)人股票期權所得征收個(gè)人所得稅問(wèn)題的通知》（財稅〔2005〕35號）有關(guān)規定計算繳納個(gè)人所得稅。股權轉讓時(shí)，股票（權）期權取得成本按行權價(jià)確定，限制性股票取得成本按實(shí)際出資額確定，股權獎勵取得成本為零。2021年股權激勵個(gè)人所得稅計算方法一覽非上市公司股權激勵的所得稅非上市公司授予本公司員工的股票期權、股權期權、限制性股票和股權獎勵，符合規定條件的，經(jīng)向主管稅務(wù)機關(guān)備案，可實(shí)行遞延納稅政策，即員工在取得股權激勵時(shí)可暫不納稅，遞延至轉讓該股權時(shí)納稅。

六、股權激勵怎么交稅

但合伙企業(yè)在轉讓股份時(shí)的稅率是百分之三至百分之三十五。國家最新的政策財產(chǎn)所得的稅率是百分之二十，有限責任公司、股份公司，包括股息、紅利都是如此。非上市公司實(shí)施符合條件的股權激勵，納稅人可在股票期權行權、限制性股票解禁、股權獎勵獲得時(shí)暫不納稅，待實(shí)際轉讓股權時(shí)，直接按照股權轉讓收入減除股權取得成本及合理稅費后的差額，適用“財產(chǎn)轉讓所得”項目，按百分之二十的稅率計算繳納個(gè)人所得稅。而股權轉讓價(jià)格低于“成本”時(shí)，不需繳納所得稅。根據國家稅務(wù)總局的有關(guān)通知，個(gè)人因任職、受雇從上市公司取得的股票增值權所得和限制性股票所得，由上市公司或其境內機構按照“工資、薪金所得”項目和股票期權所得個(gè)人所得稅計稅方法，依法扣繳其個(gè)人所得稅。