一、股權轉讓如何合理避稅

1、利用“正當理由”實(shí)現低價(jià)轉讓股權　　根據67號文第十條規定，股權轉讓收入應當按照公平交易原則確定，同時(shí)，第十三條指出，符合下列條件之一的股權轉讓收入明顯偏低，視為有正當理由：　?、倌艹鼍哂行募?，證明被投資企業(yè)因國家政策調整，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)受到重大影響，導致低價(jià)轉讓股權;　?、诶^承或將股權轉讓給其能提供具有法律效力身份關(guān)系證明的配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孫子女、外孫子女、兄弟姐妹以及對轉讓人承擔直接撫養或者贍養義務(wù)的撫養人或者贍養人;　?、巯嚓P(guān)法律、政府文件或企業(yè)章程規定，并有相關(guān)資料充分證明轉讓價(jià)格合理且真實(shí)的本企業(yè)員工持有的不能對外轉讓股權的內部轉讓;　?、芄蓹噢D讓雙方能夠提供有效證據證明其合理性的其他合理情形。
　　可見(jiàn)，股權低價(jià)轉讓?zhuān)枰戏ǘㄇ樾?，從本質(zhì)上講這一條與第十條“公平交易”并不矛盾，也是為了讓交易價(jià)值更加符合實(shí)際，但是在實(shí)際稅收征管中，在形式審查重于實(shí)質(zhì)審查的情況下，利用上述政策，提供充分的證據材料，可以實(shí)現較低價(jià)格轉讓。
比如，目前在國內外的大背景下，煤炭等能源企業(yè)運營(yíng)困難，相關(guān)轉讓方可以借用上述第一條進(jìn)行籌劃;對于家族企業(yè)內部股份轉讓則可以通過(guò)第二條進(jìn)行籌劃;尤其值得關(guān)注的是第三條，具有很大的籌劃空間，可以通過(guò)修改公司章程、相關(guān)協(xié)議進(jìn)行“內部”低價(jià)轉讓;第四條則賦予了稅務(wù)機關(guān)很大的自由裁量權，也為部分企業(yè)提供了一定的籌劃空間。
需要提醒的是，該籌劃方法的運用，依然面臨實(shí)質(zhì)課稅被納稅調整的風(fēng)險。
2、恰當運用“核定”法　　67號文第十一條規定了核定股權轉讓收入的四種情形，并明確了核定的具體三種方法;對于轉讓股權原值，第十七條規定：“個(gè)人轉讓股權未提供完整、準確的股權原值憑證，不能正確計算股權原值的，由主管稅務(wù)機關(guān)核定其股權原值。
”但是，對于核定方法，沒(méi)有給出具體的規定，實(shí)際上是把權限給了各地稅務(wù)機關(guān)，從之前的各地實(shí)踐來(lái)看，比如，陜西省稅務(wù)機關(guān)會(huì )結合驗資報告、銀行詢(xún)證函、銀行存款日記賬、實(shí)收資本(股本)賬面記錄、公司章程、等進(jìn)行審核對比以核定原值，海南省按申報的股權轉讓收入的一定比例(15%)核定計稅成本。
　　因此，對于部分近年來(lái)迅猛發(fā)展的行業(yè)而言(如房地產(chǎn)等)，如果按照上述方式進(jìn)行核定的成本大于實(shí)際成本，可以適用這一方法進(jìn)行稅務(wù)籌劃，以降低應納稅所得額。
然而，由于核定適用情形通常是在會(huì )計賬冊、相關(guān)計稅憑證不完整的情形下，被轉讓股權公司面臨相關(guān)會(huì )計制度、稅收征管法處罰的風(fēng)險。
3、變更被轉讓公司注冊地，爭取稅收優(yōu)惠或補貼　　為了招商引資，發(fā)展中西部地區的經(jīng)濟，國家及地方層面都出臺了一系列的區域性稅收優(yōu)惠政策，多數經(jīng)濟開(kāi)發(fā)區都出臺了財政返還政策。
按照現行《個(gè)人所得稅法》規定，個(gè)人股權轉讓屬于“轉讓財產(chǎn)”所得，應計征20%的個(gè)人所得稅。
各地出臺的區域性的稅收優(yōu)惠政策或財政返還政策，實(shí)際上是降低了實(shí)際的稅負率。
2010年以來(lái)，針對上市公司限售股減持，更是一度出現了所謂的“鷹潭模式”、“林芝模式”等，一大批股權轉讓方實(shí)現了成功避稅，涉及金額高達數十億元。
　　利用稅收優(yōu)惠或財政返還進(jìn)行稅收籌劃的基本做法通常如下：第一步，將轉讓公司的注冊地址變更到目標地區，相應的調整經(jīng)營(yíng)范圍，以滿(mǎn)足特定的政策要求，同時(shí)與當地政府簽署相關(guān)書(shū)面協(xié)議;第二步，簽署股權轉讓合同，并按規定進(jìn)行相應的稅務(wù)、工商變更，繳納稅款;第三步，根據地方出臺的政策及雙方協(xié)議返還部分稅款給轉讓方。
但是，這種方法目前面臨一定的法律風(fēng)險。

二、關(guān)于股權轉讓避稅的問(wèn)題

因為轉讓廠(chǎng)房涉及高額的土地增值稅，可以考慮如下兩個(gè)方案：1、B公司以廠(chǎng)房及現金（最少30%）投資設立C公司，再將C公司股權轉讓給B公司股東。
2、B公司將廠(chǎng)房之外的資產(chǎn)設立C公司，將C公司轉讓給A公司。

三、關(guān)于股權轉讓及避稅

股權轉讓需要繳納的稅種主要是所得稅和印花稅，印花稅只有萬(wàn)分之五，可忽略。
所得稅分個(gè)人所得稅和企業(yè)所得稅，取決于轉讓方是個(gè)人還是企業(yè)。
個(gè)人股東按照百分之二十繳納個(gè)人所得稅，公司股東將投資收益納入當期利潤所得，合并計算所得稅。
股權轉讓稅收籌劃主要是在轉讓前分配利潤之后再轉讓?zhuān)劣趷阂庖幈芏愂盏男袨閷儆谶`法行為，不提倡。
依法繳納稅收是公民和企業(yè)應盡的義務(wù)。

四、股權如何轉讓如何轉讓股權才能合理節稅

《股權轉讓所得個(gè)人所得稅管理辦法（試行）》（國家稅務(wù)總局公告2014年第67號，以下簡(jiǎn)稱(chēng)“67號公告”）第十三條第（三）款規定：相關(guān)法律、政府文件或企業(yè)章程規定，并有相關(guān)資料充分證明轉讓價(jià)格合理且真實(shí)的本企業(yè)員工持有的不能對外轉讓股權的內部轉讓?zhuān)幢愎蓹噢D讓收入明顯偏低，也視為有正當理由。
是滿(mǎn)足下列條件之一的情形：一是在公司設立時(shí)章程約定某股東的股權（部分或全部）屬于本企業(yè)員工持有的，不能對外轉讓股權，只能在公司內部轉讓?zhuān)?br />二是在公司設立后發(fā)生股權轉讓?zhuān)ㄊ茏尫绞枪締T工，且該轉讓價(jià)格合理），在章程中約定，新股東所持有的股權（部分或全部）屬于本企業(yè)員工持有的，不能對外轉讓股權，只能在公司內部轉讓。
如果不滿(mǎn)足上述條件，純粹是為了低價(jià)轉讓股權而刻意修改的章程，稅務(wù)不予認可！

五、個(gè)人股權轉讓稅務(wù)怎樣避稅？

投資界大牛云集，有人以自然人名義投資，有人用有限公司，有人用有限合伙來(lái)投資，稅收上各有什么不同呢？其實(shí)是大有玄機！以下按自然人投資和有限公司投資為例：自然人投資模式例如：投資項目A 100萬(wàn)，1100萬(wàn)賣(mài)出，投資收益1000萬(wàn)，期間各種費用超過(guò)300萬(wàn)；
投資項目B 500萬(wàn)，最終100萬(wàn)賣(mài)出，投資虧損400萬(wàn)；
因為是個(gè)人投資，所以期間費用不可抵扣，其他項目投資虧損不可抵扣，個(gè)人需要就單個(gè)項目繳納收益個(gè)人所得稅需要支付的分紅個(gè)稅為（1100萬(wàn)-100萬(wàn)）*20%=200萬(wàn)。
目前中國的個(gè)人投資收益，只考慮賺到的錢(qián)的征稅問(wèn)題，沒(méi)有考慮虧損時(shí)候的問(wèn)題。
自然人投資項目，個(gè)人承擔無(wú)限責任。
自然人不是家庭申報體系，各個(gè)家庭成員之間，各個(gè)項目之間的投資收益和損失不能對沖。
自然人投資，當年出現的虧損，不可以沖抵以后年度的收益。
有限公司投資模式例如：投資項目C100萬(wàn)，1100萬(wàn)賣(mài)出，投資收益1000萬(wàn)，期間各種費用超過(guò)300萬(wàn)；
投資項目D500萬(wàn)，最終100萬(wàn)賣(mài)出，投資虧損400萬(wàn)；
同時(shí)，公司還有其他各種費用300萬(wàn)；
因為是公司，所以收益和費用可以相抵，有限公司最終該項目收益為1100萬(wàn)-100萬(wàn)-300萬(wàn)=700萬(wàn)。
但是，考慮到項目D的虧損，以及公司的其他費用支出，該公司當年實(shí)際收益為700萬(wàn)-400萬(wàn)-300萬(wàn)=0元，當年無(wú)需繳納任何所得稅。
公司制可以幫助大家解決所有個(gè)人自然人投資帶來(lái)的問(wèn)題。
通過(guò)有限公司投資項目，可以通過(guò)有限公司的注冊資本，成功規避可能因為項目公司帶來(lái)的進(jìn)一步風(fēng)險。
公司的各種收入和收益，可以被虧損和費用沖抵，各個(gè)項目和各個(gè)合伙人之間的收入和虧損也可以交叉使用。
有限公司當年的虧損，可以在未來(lái)5年內使用沖抵以后年度的收益，也就是虧損可以跨年使用。
最后投資收益到股東個(gè)人的時(shí)間使用捷稅寶產(chǎn)品，綜合稅負率不超過(guò)7%，比著(zhù)原本分紅個(gè)稅20%可是節省了不少呢。
總之，一個(gè)良好的投資架構和模式，將極大程度上幫助老板，創(chuàng )業(yè)者，投資人在不同階段，控制現金流出，控制利潤水平和稅賦水平。
自然人股權轉讓的合理避稅的問(wèn)題：1、有效利用知識產(chǎn)權避稅。
2、在股權轉讓前一段時(shí)間(6個(gè)月至一年)，通過(guò)增加壞賬準備計題等財務(wù)安排等有效降低公司凈資產(chǎn);等等。

六、股權轉讓如何避稅？

根據《個(gè)人所得稅》（2007年修訂）第6條第5款以及《個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》第22條的規定，個(gè)人股權轉讓以轉讓股權的收入額減除財產(chǎn)原值和合理費用后的余額為應納稅所得額，這實(shí)際上就是指個(gè)人股東因股權轉讓的獲利金額，或者說(shuō)只有在溢價(jià)轉讓的情況下才需繳納個(gè)人所得稅。
如果股權轉讓是平價(jià)轉讓或折價(jià)轉讓則不存在繳納個(gè)人所得稅的問(wèn)題。
另外根據《個(gè)人所得稅法》第3條第5款規定，個(gè)人轉讓股權所得的個(gè)人所得稅稅率為20%。
因此，個(gè)人股東在股權溢價(jià)轉讓的情況下，個(gè)人所得稅額的計算公式為：（股權轉讓收入－投資成本-轉讓費用）×20%=應繳納個(gè)人所得稅額。
法律還規定了不需要交稅的特殊情況，1994年、 1996年及1998年，財政部、國家稅務(wù)總局聯(lián)合頒發(fā)《關(guān)于股票轉讓所得暫不征收個(gè)人所得稅的通知》、《關(guān)于股票轉讓所得1996年暫不征收個(gè)人所得稅的通知》、《關(guān)于個(gè)人轉讓股票所得繼續暫免征收個(gè)人所得稅的通知》規定個(gè)人轉讓上市公司股票取得的所得暫免征收個(gè)人所得稅。
一、防止重復交稅：采取先增資、后轉讓的辦法避免重復征稅。
二、增加交易費用：增加交易費用是財務(wù)上的慣常操作方式三、采取先上市，后轉讓股權的方式避稅財政部、國家稅務(wù)總局聯(lián)合頒發(fā)《關(guān)于股票轉讓所得暫不征收個(gè)人所得稅的通知》、《關(guān)于股票轉讓所得1996年暫不征收個(gè)人所得稅的通知》、《關(guān)于個(gè)人轉讓股票所得繼續暫免征收個(gè)人所得稅的通知》確定了上市公司轉讓股權暫不必繳納個(gè)人所得稅，對于大型企業(yè)自然人股東來(lái)講這是一個(gè)非常好的辦法，不但能夠進(jìn)行融資，還可以金蟬脫殼。
四、不可違法簽訂陰陽(yáng)合同避稅，存在極大法律風(fēng)險。
根據《關(guān)于加強股權轉讓所得征收個(gè)人所得稅管理的通知》（國稅函[2009]285號）第四條第二款的規定“對申報的計稅依據明顯偏低（如平價(jià)和低價(jià)轉讓等）且無(wú)正當理由的，主管稅務(wù)機關(guān)可參照每股凈資產(chǎn)或個(gè)人股東享有的股權比例所對應的凈資產(chǎn)份額核定”。
簽訂陰陽(yáng)合同避稅其實(shí)是一種逃稅行為，可能引發(fā)民事訴訟，行政處罰，嚴重的可能追究刑事責任。

七、股權轉讓避稅方法有哪些？

股權轉讓一般涉及到四個(gè)稅種：印花稅、增值稅、企業(yè)所得稅以及個(gè)人所得稅。
在談稅之前，我們先了解一下持股主體和股權主體這2個(gè)概念。
持股主體顧名思義就是指持有股權的是誰(shuí)。
持股主體一般有四種，分別是個(gè)人、個(gè)體工商戶(hù)、公司制企業(yè)和非公司制企業(yè)（其中包括合伙企業(yè)以及個(gè)人獨資企業(yè)）。