一、現金流量是什么意思？

凈現金流量是現金流量表中的一個(gè)指標，是指一定時(shí)期內，現金及現金等價(jià)物的流入（收入）減去流出（支出）的余額（凈收入或凈支出），反映了企業(yè)本期內凈增加或凈減少的現金及現金等價(jià)數額。

二、現金流量的內容有哪些

現金流量是現代理財學(xué)中的一個(gè)重要概念，是指企業(yè)在一定會(huì )計期間按照現金收付實(shí)現制，通過(guò)一定經(jīng)濟活動(dòng)（包括經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)、籌資活動(dòng)和非經(jīng)常性項目)而產(chǎn)生的現金流入、現金流出及其總量情況的總稱(chēng)，即企業(yè)一定時(shí)期的現金和現金等價(jià)物的流入和流出的數量。
　　在現金流量表中，將現金流量分為三大類(lèi)：經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現金流量、投資活動(dòng)現金流量和籌資活動(dòng)現金流量。
　　經(jīng)營(yíng)活動(dòng)是指直接進(jìn)行產(chǎn)品生產(chǎn)、商品銷(xiāo)售或勞務(wù)提供的活動(dòng)，它們是企業(yè)取得凈收益的主要交易和事項。
　　從經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的定義可以看出，經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的范圍很廣，它包括了除投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)以外的所有交易和事項。
對于工商企業(yè)而言，經(jīng)營(yíng)活動(dòng)主要包括：銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)、購買(mǎi)商品、接受勞務(wù)、支付稅費等等。
　　一般來(lái)說(shuō)，經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現金流入項目主要有：銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)收到的現金，收到的稅費返還，收到的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現金；
經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現金流出項目主要有：購買(mǎi)商品、接受勞務(wù)支付的現金，支付給職工以及為職工支付的現金，支付的各項稅費，支付的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現金。
　　各類(lèi)企業(yè)由于行業(yè)特點(diǎn)不同，對經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的認定存在一定差異，在編制現金流量表時(shí)，應根據企業(yè)的實(shí)際情況，對現金流量進(jìn)行合理的歸類(lèi)。
由于金融保險企業(yè)比較特殊，本準則對金融保險企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的認定作了提示。
　　投資活動(dòng)，是指長(cháng)期資產(chǎn)的購建和不包括現金等價(jià)物范圍內的投資及其處置活動(dòng)。
　　其中，長(cháng)期資產(chǎn)是指固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、在建工程、其他資產(chǎn)等持有期限在一年或一個(gè)營(yíng)業(yè)周期以上的資產(chǎn)。
　　需要注意的是，這里所講的投資活動(dòng)，既包括實(shí)物資產(chǎn)投資，也包括金融資產(chǎn)投資，它與《企業(yè)會(huì )計準則——投資》所講的“投資”是兩個(gè)不同的概念。
“投資”是指企業(yè)為通過(guò)分配來(lái)增加財富，或為謀求其他利益，而將資產(chǎn)讓渡給其他單位所獲得的另一項資產(chǎn)。
購建固定資產(chǎn)不是“投資”，但屬于投資活動(dòng)。
　　這里之所以將“包括在現金等價(jià)物范圍內的投資”排除在外，是因為已經(jīng)將包括在現金等價(jià)物范圍內的投資視同現金。
　　一般來(lái)說(shuō)，投資活動(dòng)產(chǎn)生的現金流入項目主要有：收回投資所收到的現金，取得投e68a843231313335323631343130323136353331333337626137資收益所收到的現金，處置固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(cháng)期資產(chǎn)所收回的現金凈額，收到的其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現金；
投資活動(dòng)產(chǎn)生的現金流出項目主要有：購建固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(cháng)期資產(chǎn)所支付的現金，投資所支付的現金，支付的其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現金。
　　籌資活動(dòng)，是指導致企業(yè)資本及債務(wù)規模和構成發(fā)生變化的活動(dòng)。
　　這里所說(shuō)的資本，既包括實(shí)收資本（股本），也包括資本溢價(jià)（股本溢價(jià)）；
這里所說(shuō)的債務(wù)，指對外舉債，包括向銀行借款、發(fā)行債券以及償還債務(wù)等。
應付賬款、應付票據等商業(yè)應付款等屬于經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，不屬于籌資活動(dòng)。
　　一般來(lái)說(shuō)，籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現金流入項目主要有：吸收投資所收到的現金，取得借款所收到的現金，收到的其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現金；
籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現金流出項目主要有：償還債務(wù)所支付的現金，分配股利、利潤或償付利息所支付的現金，支付的其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現金。
　　現金流量表按照經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)進(jìn)行分類(lèi)報告，目的是便于報表使用人了解各類(lèi)活動(dòng)對企業(yè)財務(wù)狀況的影響，以及估量未來(lái)的現金流量。
　　在上述劃分的基礎上，又將每大類(lèi)活動(dòng)的現金流量分為現金流入量和現金流出兩類(lèi)，即經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現金流入、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現金流出、投資活動(dòng)現金流入、投資活動(dòng)現金流出、籌資活動(dòng)現金流入、籌資活動(dòng)現金流出。

三、現金流量是指什么，說(shuō)得簡(jiǎn)單一點(diǎn)。謝謝。

是指企業(yè)在一定會(huì )計期間按照現金收付實(shí)現制，通過(guò)一定經(jīng)濟活動(dòng)（包括經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)、籌資活動(dòng)和非經(jīng)常性項目)而產(chǎn)生的現金流入、現金流出及其總量情況的總稱(chēng)。
即：企業(yè)一定時(shí)期的現金和現金等價(jià)物的流入和流出的數量。

四、現金流量的內容有哪些

去百度文庫，查看完整內容>內容來(lái)自用戶(hù):書(shū)文館(精選)現金流量的內容現金流量是現代理財學(xué)中的一個(gè)重要概念，是指企業(yè)在一定會(huì )計期間按照現金收付實(shí)現制，通過(guò)一定經(jīng)濟活動(dòng)（包括經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)、籌資活動(dòng)和非經(jīng)常性項目）而產(chǎn)生的現金流入、現金流出及其總量情況的總稱(chēng)。
即：企業(yè)一定時(shí)期的現金和現金等價(jià)物的流入和流出的數量l.初始現金流量。
　　1.初始現金流量　　　是指開(kāi)始投資時(shí)發(fā)生的現金流量，一般包括如下的幾個(gè)部分：　?。?）固定資產(chǎn)上的投資。
包括固定資產(chǎn)的購入或建造成本、運輸成本和安裝成本等。
　?。?）流動(dòng)資產(chǎn)上的投資。
包括對材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品和現金等流動(dòng)資產(chǎn)上的投資。
　?。?）其他投資費用。
指與長(cháng)期投資有關(guān)的職工培訓費、談判費、注冊費用等。
　?。?）原有固定資產(chǎn)的變價(jià)收入。
這主要是指固定資產(chǎn)更新時(shí)原有固定資產(chǎn)的變賣(mài)所得的現金收入。
　　2.經(jīng)營(yíng)現金流量　　營(yíng)業(yè)現金流量是指投資項目投入使用后，在其壽命周期內由于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所帶來(lái)的現金流入和流出的數量。
這種現金流量一般以年為單位進(jìn)行計算。
這里現金流入一般是指營(yíng)業(yè)現金收入。
現金流出是指營(yíng)業(yè)現金支出和交納的稅金。
如果一個(gè)投資項目的每年銷(xiāo)售收入等于營(yíng)業(yè)現金收入。
付現成本（指不包括折舊等非付現的成本）等于營(yíng)業(yè)現金支出，那么，年營(yíng)業(yè)現金凈流量（簡(jiǎn)記為NCF）可用下列公式計算：　　每年凈現金流量（NCF）=營(yíng)業(yè)收入一付現成本一所得稅　　或每年凈現金流量（NCF）=凈利十折舊　　或每年凈現金流量（NCF）=營(yíng)

五、什么是現金流量？如何計算？

現金流量表中經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現金流量?jì)纛~與利潤表的凈利潤有差距，是因為：　　1、影響利潤的事項不一定同時(shí)發(fā)生現金流入、流出。
有些收入，增加利潤但未發(fā)生現金流入。
例如，一家公司本期的營(yíng)業(yè)收入有8億多元，而本期新增應收賬款卻有7億多元，這種增加收入及利潤但未發(fā)生現金流入的事項，是造成兩者產(chǎn)生差異的原因之一。
有的上市公司對應收賬款管理存在薄弱環(huán)節，未及時(shí)做好應收貨款及勞務(wù)款項的催收與結算工作，也有的上市公司依靠關(guān)聯(lián)方交易支撐其經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jì)，而關(guān)聯(lián)方資金又遲遲不到位。
這些情況造成的后果，都會(huì )在現金流量表中有所體現，甚至使公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)幾乎沒(méi)有多少現金流入，但經(jīng)營(yíng)總要支付費用、購買(mǎi)物資、交納稅金，發(fā)生大量現金流出，從而使經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現金流量?jì)纛~出現負數，使公司的資金周轉發(fā)生困難。
應收賬款遲遲不能收回，在一定程度上也暴露了所確認收入的風(fēng)險問(wèn)題。
有些成本費用，減少利潤但并未伴隨現金流出。
例如，固定資產(chǎn)折舊、無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)，只是按權責發(fā)生制、配比原則要求將這些資產(chǎn)的取得成本，在使用它們的受益期間合理分攤，并不需要付出現金。
　　2、由于對現金流量分類(lèi)的需要。
凈利潤反映公司經(jīng)營(yíng)、投資及籌資三大活動(dòng)的財務(wù)成果，而現金流量表上則需要分別反映經(jīng)營(yíng)、投資及籌資各項活動(dòng)的現金流量。
例如，支付經(jīng)營(yíng)活動(dòng)借款利息，既減少利潤又發(fā)生現金流出，但在現金流量表中將其作為籌資活動(dòng)中現金流出列示，不作為經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現金流出反映。
又如，轉讓短期債券投資取得凈收益，既增加利潤又發(fā)生現金流入，但在現金流量表中將其作為投資活動(dòng)中現金流入列示，不作為經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現金流入反映。
　　上述兩點(diǎn)是使經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現金流量?jì)纛~與凈利潤產(chǎn)生差異的原因，其實(shí)也是現金流量表附注中要求披露的內容。
利潤表列示了公司一定時(shí)期實(shí)現的凈利潤，但未揭示其與現金流量的關(guān)系，資產(chǎn)負債表提供了公司貨幣資金期末與期初的增減變化，但未揭示其變化的原因。
現金流量表如同橋梁溝通了上述兩表的會(huì )計信息，使上市公司的對外會(huì )計報表體系進(jìn)一步完善，向投資者與債權人提供更全面、有用的信息。
　　許多人以為只有現金流量表提供的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現金流量?jì)纛~才是報告期不含水分的經(jīng)營(yíng)成果，而利潤表提供的利潤數據由于資產(chǎn)負債表中存在較多的應收賬款而包含一定程度的水分。
這不是沒(méi)有道理的。
　　但是，在采用嚴格的權責發(fā)生制核算經(jīng)營(yíng)成果時(shí)，由于充分考慮到資產(chǎn)的減值因素，并以資產(chǎn)減值準備或直接核銷(xiāo)減值損失的辦法將減值金額確認為費用，并計入當期利潤，因此，按照權責發(fā)生制編制的會(huì )計報表，所反映的當期經(jīng)營(yíng)成果同樣是值得信賴(lài)的。
這就是說(shuō)，沒(méi)有必要過(guò)分夸大現金流量表在揭示或反映上市公司當期經(jīng)營(yíng)成果方面的作用。
就此而言，財務(wù)分析的重點(diǎn)依然是資產(chǎn)負債表與利潤表。

六、現金流量的內容包含哪些

一、初始流量初始現金流量是指開(kāi)始投資時(shí)發(fā)生的現金流量，一般包括如下的幾個(gè)部分：1、固定資產(chǎn)上的投資。
包括固定資產(chǎn)的購入或建造成本、運輸成本和安裝成本等。
2、流動(dòng)資產(chǎn)上的投資。
包括對材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品和現金等流動(dòng)資產(chǎn)上的投資。
3、其他投資費用。
指與長(cháng)期投資有關(guān)的職工培訓費、談判費、注冊費用等。
4、原有固定資產(chǎn)的變價(jià)收入。
這主要是指固定資產(chǎn)更新時(shí)原有固定資產(chǎn)的變賣(mài)所得的現金收入。
二、營(yíng)業(yè)流量營(yíng)業(yè)現金流量是指投資項目投入使用后，在其壽命周期內由于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所帶來(lái)的現金流入和流出的數量。
這種現金流量一般以年為單位進(jìn)行計算。
這里現金流入一般是指營(yíng)業(yè)現金收入。
現金流出是指營(yíng)業(yè)現金支出和交納的稅金。
如果一個(gè)投資項目的每年銷(xiāo)售收入等于營(yíng)業(yè)現金收入。
付現成本（指不包括折舊等非付現的成本）等于營(yíng)業(yè)現金支出，那么，年營(yíng)業(yè)現金凈流量（簡(jiǎn)記為NCF）可用下列公式計算：每年凈現金流量（NCF）= 營(yíng)業(yè)收入一付現成本一所得稅　或每年凈現金流量（NCF）= 凈利十折舊 　或每年凈現金流量（NCF）= 營(yíng)業(yè)收入×（1－所得稅率）－付現成本×（1－所得稅率）+折舊×所得稅率三、終結流量終結現金流量是指投資項目完結時(shí)所發(fā)生的現金流量，主要包括：1、固定資產(chǎn)的殘值收入或變價(jià)收入。
2、原有墊支在各種流動(dòng)資產(chǎn)上的資金的收回。
3、停止使用的土地的變價(jià)收入等。
擴展資料影響因素1、現金各項目之間的增減變動(dòng)，不會(huì )影響現金流量?jì)纛~的變動(dòng)。
例如，從銀行提取現金、將現金存入銀行、用現金購買(mǎi)兩個(gè)月到期的債券等，均屬于現金各項目之間內部資金轉換，不會(huì )使現金流量增加或減少。
2、非現金各項目之間的增減變動(dòng)，也不會(huì )影響現金流量?jì)纛~的變動(dòng)。
例如，用固定資產(chǎn)清償債務(wù)、用原材料對外投資、用存貨清償債務(wù)、用固定資產(chǎn)對外投資等，均屬于非現金各項目之間的增減變動(dòng)，不涉及現金的收支，不會(huì )使現金流量增加或減少。
3、現金各項目與非現金各項目之間的增減變動(dòng)，會(huì )影響現金流量?jì)纛~的變動(dòng)。
例如，用現金支付購買(mǎi)的原材料、用現金對外投資、收回長(cháng)期債券等，均涉及現金各項目與非現金各項目之間的增減變動(dòng)，這些變動(dòng)會(huì )引起現金流入或現金支出。
參考資料來(lái)源：百科——現金流量

七、現金流量的定義

現金流量是指企業(yè)某一期間內的現金流入和流出的數量。
例如：銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)、出售固定資產(chǎn)、收回投資、借入資金等，形成企業(yè)的現金流入；
購買(mǎi)商品、接受勞務(wù)、購建固定資產(chǎn)、現金投資、償還債務(wù)等，形成企業(yè)的現金流出。
衡量企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況是否良好，是否有足夠的現金償還債務(wù)，資產(chǎn)的變現能力等，現金流量是非常重要的指標。
?企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)是影響現金流量的重要因素，但并不是所有的經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)都影響現金流量。
影響或不影響現金流量的因素主要包括： （1）現金各項目之間的增減變動(dòng)，不會(huì )影響現金流量?jì)纛~的變動(dòng)。
例如，從銀行提取現金、將現金存入銀行、用現金購買(mǎi)兩個(gè)月到期的債券等，均屬于現金各項目之間內部資金轉換，不會(huì )使現金流量增加或減少。
（2）非現金各項目之間的增減變動(dòng)，也不會(huì )影響現金流量?jì)纛~的變動(dòng)。
例如，用固定資產(chǎn)清償債務(wù)、用原材料對外投資、用存貨清償債務(wù)、用固定資產(chǎn)對外投資等，均屬于非現金各項目之間的增減變動(dòng)，不涉及現金的收支，不會(huì )使現金流量增加或減少。
（3）現金各項目與非現金各項目之間的增減變動(dòng)，會(huì )影響現金流量?jì)纛~的變動(dòng)。
例如，用現金支付購買(mǎi)的原材料、用現金對外投資、收回長(cháng)期債券等，均涉及現金各項目與非現金各項目之間的增減變動(dòng)，這些變動(dòng)會(huì )引起現金流入或現金支出

八、現金流量的分類(lèi)

在現金流量表中，將現金流量分為三大類(lèi)：經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現金流量、投資活動(dòng)現金流量和籌資活動(dòng)現金流量。
經(jīng)營(yíng)活動(dòng)是指直接進(jìn)行產(chǎn)品生產(chǎn)、商品銷(xiāo)售或勞務(wù)提供的活動(dòng)，它們是企業(yè)取得凈收益的主要交易和事項。
從經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的定義可以看出，經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的范圍很廣，它包括了除投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)以外的所有交易和事項。
對于工商企業(yè)而言，經(jīng)營(yíng)活動(dòng)主要包括：銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)、購買(mǎi)商品、接受勞務(wù)、支付稅費等等。
一般來(lái)說(shuō)，經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現金流入項目主要有：銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)收到的現金，收到的稅費返還，收到的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現金；
經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現金流出項目主要有：購買(mǎi)商品、接受勞務(wù)支付的現金，支付給職工以及為職工支付的現金，支付的各項稅費，支付的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現金。
各類(lèi)企業(yè)由于行業(yè)特點(diǎn)不同，對經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的認定存在一定差異，在編制現金流量表時(shí)，應根據企業(yè)的實(shí)際情況，對現金流量進(jìn)行合理的歸類(lèi)。
由于金融保險企業(yè)比較特殊，本準則對金融保險企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的認定作了提示。
投資活動(dòng)，是指長(cháng)期資產(chǎn)的購建和不包括現金等價(jià)物范圍內的投資及其處置活動(dòng)。
其中，長(cháng)期資產(chǎn)是指固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、在建工程、其他資產(chǎn)等持有期限在一年或一個(gè)營(yíng)業(yè)周期以上的資產(chǎn)。
需要注意的是，這里所講的投資活動(dòng)，既包括實(shí)物資產(chǎn)投資，也包括金融資產(chǎn)投資，它與《企業(yè)會(huì )計準則——投資》所講的“投資”是兩個(gè)不同的概念。
“投資”是指企業(yè)為通過(guò)分配來(lái)增加財富，或為謀求其他利益，而將資產(chǎn)讓渡給其他單位所獲得的另一項資產(chǎn)。
購建固定資產(chǎn)不是“投資”，但屬于投資活動(dòng)。
這里之所以將“包括在現金等價(jià)物范圍內的投資”排除在外，是因為已經(jīng)將包括在現金等價(jià)物范圍內的投資視同現金。
一般來(lái)說(shuō)，投資活動(dòng)產(chǎn)生的現金流入項目主要有：收回投資所收到的現金，取得投資收益所收到的現金，處置固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(cháng)期資產(chǎn)所收回的現金凈額，收到的其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現金；
投資活動(dòng)產(chǎn)生的現金流出項目主要有：購建固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(cháng)期資產(chǎn)所支付的現金，投資所支付的現金，支付的其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現金。
籌資活動(dòng)，是指導致企業(yè)資本及債務(wù)規模和構成發(fā)生變化的活動(dòng)。
這里所說(shuō)的資本，既包括實(shí)收資本（股本），也包括資本溢價(jià)（股本溢價(jià)）；
這里所說(shuō)的債務(wù)，指對外舉債，包括向銀行借款、發(fā)行債券以及償還債務(wù)等。
應付賬款、應付票據等商業(yè)應付款等屬于經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，不屬于籌資活動(dòng)。
一般來(lái)說(shuō)，籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現金流入項目主要有：吸收投資所收到的現金，取得借款所收到的現金，收到的其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現金；
籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現金流出項目主要有：償還債務(wù)所支付的現金，分配股利、利潤或償付利息所支付的現金，支付的其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現金。
現金流量表按照經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)進(jìn)行分類(lèi)報告，目的是便于報表使用人了解各類(lèi)活動(dòng)對企業(yè)財務(wù)狀況的影響，以及估量未來(lái)的現金流量。
在上述劃分的基礎上，又將每大類(lèi)活動(dòng)的現金流量分為現金流入量和現金流出兩類(lèi)，即經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現金流入、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現金流出、投資活動(dòng)現金流入、投資活動(dòng)現金流出、籌資活動(dòng)現金流入、籌資活動(dòng)現金流出。