現金流有流入和流出兩個(gè)方向。

現金流量表反映企業(yè)在一定會(huì )計期間現金和現金等價(jià)物流入和流出的報表。

現金流量表主要有三個(gè)部分：經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現金流、投資活動(dòng)現金流、融資活動(dòng)現金流。

“經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現金流”：銷(xiāo)售產(chǎn)品，獲得的現金流入；購買(mǎi)原材料，支付工資，繳稅等的現金流出。

“投資”分為兩種：一種是對內投資；另一種是對外投資。投資就會(huì )產(chǎn)生現金流入和流出，這就是“投資活動(dòng)現金流”。

“融資”：分為兩種：一種是債務(wù)融資；一種是股權融資。融資活動(dòng)產(chǎn)生的現金流入和流出就是“融資活動(dòng)現金流”。

我們用現金流量表上記錄的所有現金的流入減去現金流量表上記錄的所有現金的流出，就會(huì )得到現金凈流量。現金凈流量就是企業(yè)現金的增減變化，現金流量表可以幫助企業(yè)知道自己目前的資金情況。

現金流量表，向我們展示了資產(chǎn)負債表上貨幣資金增減變化的原因。對于一個(gè)企業(yè)來(lái)講，錢(qián)是最重要的，也是企業(yè)最關(guān)心的，因為錢(qián)關(guān)系到企業(yè)的生死存亡。

如果是銀行家，準備貸款給一個(gè)公司，它最關(guān)注的是現金流量表，因為企業(yè)手里有大量現金，企業(yè)更能還上貸款，貸款的風(fēng)險才更小。